IVA acreditable: ¿qué es y cómo se saca?
El IVA acreditable es un impuesto que debe pagarse al gobierno por el consumo de productos y servicios. En México el porcentaje que se agrega es del 16% sobre el valor neto del bien, producto o servicio.
Ser emprendedor conlleva un sinfín de retos. Entre ellos, la gran responsabilidad de conocer las obligaciones fiscales a cumplir, como el pago del IVA acreditable.
Si has escuchado este término, peor aún no terminas de comprender qué es y cómo funciona, ¡hoy te sacamos de dudas! Pero antes entrar de lleno en el tema, es importante que tengas claro qué es el Impuesto al Valor Agregado, también conocido como IVA.
Este impuesto se grava ante el consumo de bienes, productos o servicios. No obstante, cuando se trata de finanzas empresariales, además del IVA, entran 2 jugadores más: el IVA acreditable y trasladado.
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¿Qué es el IVA acreditable?
La definición del IVA acreditable en contabilidad se refiere al impuesto que debes pagar por bienes y servicios a proveedores. Lo encuentras específicamente en las facturas que recibes y ante las cuales generas las deducciones correspondientes.
Asimismo, este impuesto se divide en dos vertientes:
- IVA acreditable
- IVA por acreditar
¿Cuál es el IVA acreditable del período y cuál es su diferencia con el IVA por acreditar?
1. IVA acreditable
Este es el IVA que se carga en lo que compras y que, a su vez, se añade a los servicios que pagas.
2. IVA por acreditar
Involucra aquel IVA que aún no has pagado porque aquello que has comprado lo has hecho a crédito. Esto quiere decir que se carga cuando queda pendiente por pagar, incluyendo; tanto la adquisición de mercancías, como el pago de gastos específicos para tu negocio. Y, por otro lado, se abona cuando haces una devolución o te aplican un descuento.
¿Cómo funciona el IVA acreditable?
El IVA acreditable aplica para ti si prestas algún servicio o vendes bienes siendo persona moral, física o autónoma. Sin embargo, la pregunta más recurrente es la siguiente: ‘¿Cuánto le debo pagar al SAT como parte de mis obligaciones fiscales?’.
Para determinar cuánto debes pagar, primero debes reconocer que este pago se trata de la relación entre el IVA que tú pagas por un producto o servicio (acreditable) y el IVA que le cobras o facturas a tus clientes (trasladado). Por lo que debes restar el IVA que le cobras a tus clientes para conocer el monto que le vas a pagar al SAT.
En palabras más sencillas. Cuando llegues al final de cada periodo debes hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar el dinero que entra a tu negocio por la venta de tus productos o servicios y el que cobraste por el IVA. Es decir, el que le cobraste a tus clientes a través de una factura. Esto te dará como resultado el monto que debes de pagar ante la Secretaría de Hacienda.
Por tal motivo, es importante que a lo largo del mes guardes todos los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet que emitas, mejor conocidos como CFDI.
Esto, además de que es importante para llevar a cabo correctamente los pagos ante el SAT, también te permite identificar si existe una diferencia de pago a favor. Ya que, si no lo tenías en el radar, el SAT puede devolverte dinero. ¡Sí, aquí encontraste tu granito de motivación!
¿Qué es el IVA trasladado y quién lo paga?
Este es el IVA que se añade al costo de tus productos o servicios y se le cobra a tus clientes al comprarte. Esto, comúnmente, sucede a través de una factura, la cual pasa a convertirse en un comprobante fiscal de pago que muestra y confirma el precio exacto por tu producto o servicio junto con el IVA que se paga sobre cualquiera de estos.
Aquí es importante que comprendas que el IVA trasladado no recae directamente sobre tus ingresos, sino que, únicamente impacta el costo de tu producto o servicio. Por este motivo se llama trasladado, porque se traslada al consumidor final.
¿Cuál es la diferencia entre IVA acreditable y trasladado?
Una de las maneras más sencillas de recordar la diferencia entre IVA trasladado y acreditable es:
- IVA acreditado = aquel que tú pagas cuando compras un bien o un servicio.
- IVA trasladado = aquel que le facturas, o trasladas, a tus clientes.
¿Cómo calcular el IVA a pagar?
Actualmente existen diversos factores que determinan aquello que debes pagar. Desde el régimen fiscal bajo el cual estás registrado ante el SAT, hasta el país en el que vives. Sin embargo, para tener en el radar los principales elementos que debes considerar para determinar el impuesto al valor agregado, IVA, te comparto la siguiente fórmula:
[IVA trasladado] – [IVA acreditable] = IVA a pagar
¿Cómo calcular el IVA de forma manual?
Existen 2 variantes al momento de calcular el IVA. La primera es cuando el precio aún no cuenta con el monto equivalente al IVA y la segunda es cuando el precio ya lo contempla.
Ejemplos sobre cómo sacar el IVA
Ejemplo cuando el precio no tiene añadido el IVA. Imagina que vas a comprar un producto con un valor de $3,000 MXN. Para calcular el IVA trasladado es necesario que multipliques el precio por .16 (IVA en México). El monto que obtengas es la cantidad adicional que debes pagar de IVA.
[3,000] * [.16] = $3,480 MNX
Ejemplo cuando el precio ya tiene añadido el IVA. Tomando en cuenta la información anterior, lo único que cambia es la forma en la que vas a utilizar la fórmula.
[3,480] / [.16] = $3,000 MNX
¿Cómo sacar el IVA acreditable e IVA trasladado?
Imagina que tienes a 2 personas frente a ti. Una de ellas es Ana, quien vende pinturas, y a Mario que es quien compra en la tienda de Ana. Hoy Mario llegó con Ana para hacer una compra. El IVA que tiene esa compra se le conoce como IVA acreditable y le corresponde a Mario.
Sin embargo, para Ana, que es quien vende y cobra por dicha compra, a ese mismo IVA se le denomina IVA trasladado. Esto no significa que el IVA sea de Mario o de Ana, significa que el IVA se paga al gobierno por medio de la declaración mensual. Esto, en números se ve de la siguiente manera:
10,000 es el sub total a pagar por Mario +
$1,600 de IVA
___________________________
11,600 el total a pagar por Mario
Para Mario, los $1,600 MXN equivalen al IVA acreditable, mientras que para Ana equivalen al IVA trasladado. Ahora bien, si a partir de este momento Mario quisiera vender aquello que le compró a Ana, él pasaría a ser quien le traslade el IVA a sus clientes.
$15,000 sub total a pagar por el consumidor final +
$2,400 IVA
__________________________
$17,400 a pagar por el consumidor final
¡Ya conoces la función del IVA acreditable!
Recapitulando, conocer qué es IVA acreditable y trasladado es importante para llevar a cabo tus movimientos y pagos fiscales de manera correcta. Tenerlos en el radar te va a ayudar a contar con una estrategia fiscal óptima y a declarar adecuadamente de manera mensual sin importar tu régimen.
Ahora que ya has podido profundizar en el tema conviene puntualizar que siempre será importante que conozcas los impuestos por ventas en Internet en México. Sobre todo si tienes en mente crear tu tienda en línea a lo largo de este 2024.
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- ¿Qué es el IVA acreditable?
- ¿Cómo funciona el IVA acreditable?
- ¿Qué es el IVA trasladado y quién lo paga?
- ¿Cuál es la diferencia entre IVA acreditable y trasladado?
- ¿Cómo calcular el IVA a pagar?
- ¿Cómo sacar el IVA acreditable e IVA trasladado?
- ¡Ya conoces la función del IVA acreditable!
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