¿Qué es una persona física y cuáles son sus obligaciones?
Fiscalmente, una persona física es un individuo que realiza actividades económicas, adquiriendo derechos y obligaciones tributarias.
El Servicio de Administración Tributaria, mejor conocido como SAT, divide a las figuras fiscales en México como personas físicas y personas morales. Cada una tiene sus características particulares y en este texto nos centraremos en la persona física.
Aquí conocerás todo sobre el tema: qué es una persona física, las obligaciones y derechos que tiene, los tipos de regímenes fiscales ejemplificados, así como las ventajas y desventajas de tener un negocio bajo esta figura.
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¿Qué es una persona física?
La persona física se define como el hombre o mujer que están sujeto a derechos y obligaciones, es decir, con capacidad jurídica otorgada desde su nacimiento, esto de acuerdo con el SAT.
En el artículo 22, 23 y 24 del Código Civil Federal se señala que la capacidad jurídica de las personas físicas:
- Se adquieren desde el nacimiento y se pierden con la muerte.
- Los menores de edad tienen derecho y obligaciones, pero estos los ejercen por medio de un representante.
- Los mayores de edad, es decir, ciudadanos de 18 años en adelante, tienen la facultad de disponer libremente de su persona y sus bienes, ejerciendo sus derechos y obligaciones.
Con estos tres datos en mente, para el SAT la persona física, en términos fiscales, es aquel contribuyente, mayor de edad, que realiza una actividad económica, sin pertenecer a ningún tipo de sociedad o asociación mercantil o civil.
Características de una persona física
Las principales características de las personas físicas son:
Nombre
El nombre de una persona física consta de uno o más nombres, el apellido paterno y el apellido materno. Este se establece en el acta de nacimiento del individuo y se encuentra plasmado en el registro civil de su localidad.
Un ejemplo es Juan Luis Gómez Rodríguez o Ana Pérez Cortez
Domicilio
El domicilio es el lugar físico en donde el contribuyente vive o realiza su actividad profesional. Este a su vez se divide en:
- Domicilio de residencia: es el lugar en el que vive la persona, suele ser el mismo que está en el INE.
- Domicilio legal: es aquel que fija la ley, en donde el individuo debe ejercer sus derechos y obligaciones
- Domicilio fiscal: este se refiere al sitio en el que se realizan las actividades económicas del contribuyente. Es el que se registra ante el SAT.
Una persona física puede tener más de un domicilio registrado o incluso un domicilio puede ser el mismo para las tres opciones.
Estado civil
Toda persona física tiene un estado civil, es decir, la situación de la persona. Los más comunes son:
- Soltero
- Casado
- Divorciado
- Viudo
Nacionalidad
La nacionalidad hace referencia al lugar donde el individuo es reconocido como ciudadano. Una persona física puede tener más de una nacionalidad, esto dependerá de las leyes de cada lugar, pero suelen obtenerse por:
- Nacimiento.
- Tener algún padre con otra nacionalidad.
- Solicitar directamente la nacionalidad con un país.
Capacidad jurídica
Se refiere a las características que tiene un individuo para ejercer sus derechos y obligaciones. Algunos ejemplos de capacidades jurídicas son:
- Tener asistencia médica: desde el nacimiento, todo individuo tiene derecho a asistencia médica.
- Ejercer su derecho de voto: sólo los ciudadanos mayores de 18 años pueden votar.
- Comenzar a laborar: a partir de los 15 años una persona puede laborar. Para los menores de edad existen algunas características puntuales que deben cumplir.
- Abrir una cuenta bancaria: a partir de los 15 años se puede abrir una cuenta bancaria, pero hasta ser mayor de edad se les otorga una tarjeta de crédito.
Patrimonio
El patrimonio hace referencia a todos los bienes, es decir, objetos, inmuebles y poder adquisitivo, que tiene una persona o incluso que debe.
Régimen
A partir de los 18 años o al iniciar una actividad económica, las personas físicas son registradas automáticamente en el SAT bajo un régimen fiscal, brindando derechos y obligaciones, principalmente en temas tributarios.
Obligaciones fiscales de las personas físicas
Los contribuyentes registrados como personas físicas tienen que cumplir las siguientes obligaciones fiscales ante el SAT:
- Pagar impuestos.
- Darse de alta ante el Registro Federal de Contribuyente (RFC).
- Mantener actualizada su información fiscal, es decir: domicilio, cuenta bancaria, régimen, correo electrónico, etc.
- Tramitar su e.firma y tener su cuenta digital.
- Revisar su buzón tributario.
- Realizar declaraciones anuales, esto dependiendo del régimen e ingresos obtenidos.
- Presentar declaraciones informativas, esto dependiendo del régimen.
- Emitir comprobantes fiscales (CFDI), esto dependiendo del régimen.
- Tener en orden la contabilidad electrónica.
✏️Aprende más: ¿Cómo declarar impuestos ante el SAT si eres emprendedor?
Tipos de régimen fiscal con ejemplos
De acuerdo a al portal del SAT, una persona física debe estar registrada en alguno de estos regímenes fiscales:
Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
En este régimen entran todas las personas que obtienen sus ingresos a través de salarios al trabajar como empleado en una o varias empresas.
Entre sus principales características se encuentran:
- No generan CFDI.
- Si solo trabajan para un patrón, no realizan declaraciones anuales.
- Si realizas declaración anual y agregas deducciones, en su mayoría suele dar saldo a favor.
- La empresa otorga recibos de nómina.
- Suelen ser personas que cuentan con prestaciones de ley.
- Tienen un sueldo bruto, antes de impuestos, y otro neto, después de impuestos, siendo este el que recibe el asalariado de manera mensual, quincenal o semanal.
Ejemplo de este tipo de régimen
Ana trabaja en Tiendanube, una empresa de tecnología que permite la creación de tiendas en línea. Ana fue contratada por esta empresa para laborar en el área de marketing y recibe un sueldo quincenal, siendo su único ingreso.
Sin obligaciones fiscales
En este régimen aparecen todas aquellas personas mayores de 18 años y que no tienen ningún tipo de ingreso, es decir, no trabajan para ninguna empresa ni realizan actividades económicas.
Este tipo de personas físicas no están obligadas a pagar impuestos ni a presentar ningún tipo de declaración.
Ejemplo de este tipo de régimen
Luis cumplió 18 años y es estudiante de ingeniería. Actualmente, solo se enfoca en sus estudios y vive con sus padres, por lo que no realiza ningún tipo de actividad económica que le genere ingresos.
Persona física con actividades empresariales y profesionales
La persona física con actividad empresarial o profesional, es aquella que realiza actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrícolas, ganaderas, pesqueras, silvícolas u ofrece servicios y no está contratada por ninguna empresa que les pague vía nómina.
Aquí entran emprendedores que tienen sus propios negocios o personas que ofrecen servicios a otros y reciben pagos por honorarios.
Ejemplo de este tipo de régimen
Daniel es productor de manzanas. Sus productos se venden en supermercados y también se exportan al extranjero. Él es el titular de su empresa y todas las facturas salen a su nombre.
Régimen simplificado de confianza para personas
Este régimen, también conocido como RESICO, es similar al anterior. Es ideal para aquellas personas que tienen un ingreso anual menor a los $3.5 millones MXN.
Entre los beneficios se encuentran llegar a pagar entre el 1% y 2.5% del impuesto sobre la renta (ISR), sin embargo, no hacen deducciones en sus declaraciones.
Ejemplo de este tipo de régimen
Diana es diseñadora gráfica y ofrece sus servicios profesionales a diferentes empresas, a las cuales les cobra por proyecto, siendo ella quien emite un CFDI para cobrar su trabajo.
Incorporación fiscal (RIF)
En este régimen entran toda persona que realice una actividad empresarial, venda bienes, ofrezca servicios y que no exceda los $2,000,000.00 MXN.
A este régimen no ingresan nuevas personas desde el 2022, sin embargo, aquellas inscritas antes de esta fecha, pueden continuar bajo este registro sólo si presentan su aviso de actualización de actividad económica y sus obligaciones.
Ejemplo de este tipo de régimen
Enrique es plomero y ofrece sus servicios desde 2020. A partir de ese año se inscribió bajo este régimen y mantiene actualizada su información.
Régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas
Las personas que obtienen ingresos al ofrecer servicios, hospedajes o vender bienes a través de plataformas tecnológicas como Mercado Libre, Amazon, Airbnb, etc. deben registrarse bajo este régimen.
Aquellas personas físicas que venden en internet, también pueden estar bajo otros regímenes, ya que puede que parte de tus ingresos sean a través de plataformas digitales, pero además tiene un trabajo fijo.
Ejemplo de este tipo de régimen
Lourdes renta su casa de campo a través de la plataforma digital Airbnb, pero a la vez ofrece sus servicios de decoración de interiores. Ella solo pagará los impuestos señalados bajo este régimen por las ganancias obtenidas desde Airbnb.
Ingresos por intereses
Aquellas personas físicas que obtienen por inversiones, cuentas de ahorro o seguros deben cumplir con las obligaciones fiscales de este régimen.
Al ser una actividad que genera riesgo y no siempre se tienen ganancias, se puede deducir de otros ingresos obtenidos, con excepción de los salarios, actividades empresariales u honorarios.
Ejemplo de este tipo de régimen
Ingrid invierte cada año en la bolsa de valores de México, por lo que las ganancias que obtiene de estas inversiones deben ser declaradas bajo este régimen fiscal.
Arrendamiento
Si tienes una propiedad y la rentas, debes cumplir con las obligaciones de este régimen. En caso de que cuentes con este y otros ingresos y el total sea menor de $3.5 millones MXN, puedes optar por mantenerte en el régimen RESICO.
Ejemplo de este tipo de régimen
José tiene un edificio con 5 departamentos y 2 locales. Todos los inmuebles los renta, por lo que debe pagar los impuestos de este régimen.
Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México
Este régimen está enfocado a aquellas personas físicas que viven en el extranjero, pero tienen ingresos generados en México.
Para evitar pagar impuestos en ambos países por el mismo ingreso, el individuo debe acreditar que reside en otro país y cumple con las disposiciones tributarias. En caso de no cubrir alguno de estos requisitos, deberá pagar el impuesto correspondiente.
Ejemplo de este tipo de régimen
Beatriz es mexicana, pero vive en Estados Unidos. Tiene una marca de productos de belleza y la gran parte de ellos se venden en México. Ella debe acatar las obligaciones tributarias bajo este régimen fiscal.
Régimen de enajenación de bienes
Las obligaciones tributarias de este régimen aplica para aquellas personas que realizan la venta o intercambio de bienes, sólo cuando no se trate de su actividad económica principal.
Cabe señalar que las obligaciones de este régimen se aplicarán en el año en el que el contribuyente realice la venta.
Ejemplo de este tipo de régimen
Jaime decide vender su automóvil, por lo que deberá pagar los impuestos correspondientes bajo este régimen.
Régimen de los ingresos por obtención de premios
Al igual que el régimen anterior, este aplica durante el año en el que el contribuyente obtiene ingresos por haber participado en una rifa, sorteo, juego de apuestas o en la lotería.
Existen concursos donde el organizador realiza el pago correspondiente de los impuestos, en estos casos, el individuo ganador no deberá pagar el tributo de su premio.
Ejemplo de este tipo de régimen
Laura obtiene parte de sus ingresos al participar en juegos de apuestas, por lo que en su declaración anual deberá pagar los impuestos establecidos por este régimen, sumado al régimen por el que obtiene sus otros ingresos.
✏️Aprende más: Régimen fiscal para emprendedores: ¿cuál elegir para mi negocio?
Ventajas y desventajas de operar como persona física un negocio
Ya que conoces qué es una persona física, sus obligaciones y tipos de regímenes fiscales, es momento de conocer sus ventajas y desventajas para saber si te conviene optar por esta figura fiscal o registrarte como persona moral al momento de iniciar un negocio.
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Ventajas de la persona física |
Desventajas de la persona física |
| El registro ante el SAT es sencillo | La deuda recae en la persona y su patrimonio |
| Tienes todo el control legal del negocio | Es más difícil obtener financiamiento de inversionistas |
| Puedes comenzar a operar tras el registro | No se pueden tener socios formales |
| Existen regímenes con facilidades para el contribuyente | Un negocio de persona física tiene menor credibilidad que una empresa constituida por una figura moral |
| Puedes realizar cambios legales dentro de tu empresa sin depender de un socio | Las declaraciones incluyen cualquier tipo de ingresos y no solo las del negocio |
| Puedes comenzar a generar ingresos sin la necesidad de formalizar una empresa | Si se tiene más de un régimen, se debe tener un buen control contable |
| Las obligaciones contables son menores a la de la persona moral | Se tienen menos beneficios fiscales que una persona moral |
⭐Tip: conoce la diferencia entre la persona física y persona moral y regístrate como contribuyente en la figura fiscal que mejor se adapte a tu marca.
Esperamos que este texto te ayude a resolver tus dudas sobre qué es una persona física en México, las obligaciones fiscales que tiene y los tipos de regímenes que existen, para que puedas elegir el que mejor se adapte a tu negocio y actividad económica.
Cabe destacar que el término “persona física” no es solo usado en México, pues en otros países como Chile y Argentina se utiliza para referirse a aquella persona que nace y adquiere derechos y obligaciones.
La diferencia radica en que, en México, este término también funciona como una figura fiscal y jurídica para personas activamente económicas y que tienen la mayoría de edad.
Si estás interesado en este tipo de temáticas fiscales para comenzar o hacer crecer tu negocio legalmente, te invitamos a seguir leyendo el Blog Tiendanube, en donde te explicamos todo lo que necesitas para despegar tu negocio.
